Adoptée début février, la loi de finances 2025 introduit plusieurs mesures ayant un impact direct sur la fiscalité des propriétaires immobiliers. Dans un contexte de tensions sur le marché du logement et de lutte contre la précarité énergétique, ces nouvelles dispositions visent notamment à favoriser l’accès à la propriété, soutenir les primo-accédants et encourager certaines formes d’investissement immobilier. Voici un tour d’horizon des principales mesures fiscales propriétaires immobiliers 2025 à connaître.
Loi de finances 2025 : un tournant fiscal pour l’immobilier ?
Le gouvernement a adopté une approche pragmatique pour répondre aux défis actuels du logement :
- Difficultés d’accès à la propriété pour les jeunes ménages,
- Marché en baisse dans plusieurs régions,
- Objectifs climatiques imposant des rénovations coûteuses.
La loi de finances 2025 tente de rééquilibrer la fiscalité autour de deux axes : incitation à l’achat et soutien ciblé à la rénovation.
Exonération de taxe de publicité foncière pour les primo-accédants
La mesure phare de la loi est l’exonération de taxe de publicité foncière (TPF) pour les primo-accédants. Cette taxe, habituellement prélevée lors de l’enregistrement d’un acte de vente, représente jusqu’à 5,81 % du prix d’acquisition dans certaines régions.
Les critères d’éligibilité :
- Achat d’une résidence principale (neuf ou ancien),
- Ne jamais avoir été propriétaire auparavant,
- Bien acquis entre le 1er avril 2025 et le 31 décembre 2027,
- Plafonds de revenus, similaires à ceux du prêt à taux zéro (PTZ).
L’exonération vise à réduire le coût d’accès à la propriété pour les jeunes actifs et les ménages modestes.
Autres mesures fiscales immobilières 2025
Outre cette exonération ciblée, la loi introduit d’autres ajustements intéressants pour les particuliers :
1. Suppression de la majoration d’abattement forfaitaire pour les locations de courte durée
Les propriétaires louant leur bien via Airbnb ou d’autres plateformes étaient soumis à un régime fiscal spécifique. En 2025, la majoration forfaitaire est supprimée pour les logements classés A à C au DPE, afin de favoriser les locations dans des logements performants.
Mais au-delà de l’aspect fiscal, une évolution réglementaire plus restrictive serait à l’étude : selon certaines sources, une limitation à un seul logement en location de courte durée par immeuble pourrait être introduite. Cette mesure viserait à endiguer la prolifération d’appartements Airbnb dans les copropriétés, particulièrement dans les centres-villes où l’accès au logement se raréfie. Si elle est confirmée, elle impacterait directement les investisseurs multi-lots et pourrait limiter fortement la rentabilité des locations meublées touristiques, notamment dans les zones tendues.
Il est donc essentiel pour les propriétaires concernés de suivre l’évolution législative de près et, le cas échéant, de revoir leur stratégie locative ou patrimoniale avec un conseil juridique avisé.
2. Extension du dispositif d’incitation à la rénovation
Le crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE) n’est pas réintroduit, mais les plafonds de MaPrimeRénov’ sont revalorisés. Les propriétaires occupant leur logement pourront également bénéficier d’un taux réduit de TVA à 5,5 % (sous conditions d’éligibilité du logement et de la nature des travaux) sur certains travaux.
3. Don pour la sauvegarde du patrimoine
Pour les passionnés de vieilles pierres, une réduction d’impôt majorée est accordée en cas de don à une association reconnue d’utilité publique menant des travaux de rénovation ou de protection du patrimoine.
Quels impacts sur le marché immobilier ?
Cette série de mesures pourrait relancer la dynamique dans certaines zones, notamment dans les villes moyennes comme La Roche-sur-Yon, Niort ou Poitiers, où les prix restent accessibles aux primo-accédants.
Du côté des vendeurs, ces mesures incitent à rendre les biens plus attractifs par la rénovation ou la mise en location durable.
Pour les investisseurs, le contexte reste stable, mais la fiscalité avantage davantage l’usage que le rendement pur.
Ce que doivent anticiper les propriétaires en 2025
- Se renseigner sur leur éligibilité aux exonérations ou avantages
- Intégrer ces paramètres dans leur stratégie de vente ou de transmission
- Se faire accompagner par un avocat fiscaliste ou notaire pour optimiser leur fiscalité
Anticiper ces mesures dès le début de l’année permet de prendre des décisions immobilières plus sereines.
Conclusion
La loi de finances 2025 introduit des mesures fiscales clés pour les propriétaires immobiliers, avec un accent fort sur les primo-accédants et les logements performants.
S’il ne s’agit pas d’une réforme profonde, ces ajustements peuvent toutefois avoir un impact réel sur les projets immobiliers des particuliers. Il est donc essentiel d’anticiper, de s’informer, et de se faire accompagner. Besoin de clarifier votre situation fiscale ou d’anticiper les impacts de la loi de finances 2025 sur votre patrimoine immobilier ? Contactez AE AVOCATS pour un accompagnement personnalisé.